新个税法拟于明年1月1日全面施行,“专项附加扣除”条款受关注!
发布时间:2018-08-30 15:45 

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个税法修正案草案分组审议,多位与会人员建议


国务院应尽快出台“专项附加扣除”相关办法


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8月29日上午,十三届全国人大常委会第五次会议分组审议个人所得税法修正案草案(下称草案二审稿)。根据草案,新个税法拟于2019年1月1日起全面施行,拟自2018年10月1日至2018年12月31日,先将工资、薪金所得基本减除费用标准提高至5000元/月,并适用新的综合所得税率。


审议现场,多位与会人员聚焦草案的“专项附加扣除”条款,建议国务院尽快出台相关办法。与会人员还继续就个税起征点动态调整、稿酬的减免标准、加强依法征税等提出改进意见。


与会人员普遍认为,对个人所得税法进行修正,是贯彻落实党的十九大精神的实际行动,也是顺应民心民意和经济社会发展新形势的务实举措,有利于提高我国税收的公平性,更好地发挥调节收入分配的作用。


得民心的举措

不要成为“空头支票”


审议中,多位组成人员聚焦草案二审稿中有关“专项附加扣除”条款。即“专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人民代表大会常务委员会备案”。


 “草案二审稿规定了有关工资性报酬纳税的规定在今年10月1日开始有效,法律的生效日是明年1月1日,能不能保证授权国务院的规定在法律生效的同时都能够出来?否则法律的严肃性、权威性又打折扣了。”郑功成委员表示,以往许多法律中均有授权国务院制订具体规定的,但被拖延很久,有的授权条款变成了完全没下文,导致法律无法实施。如2010年通过的社会保险法有多处授权国务院规定的,结果迄今仍未看到有规定。“我就担心个税法通过后,专项扣除变成无法可依,如果这样,这个得民心的举措就是空头支票了……凡是法律中授权国务院规定的,全国人大常委会也应该有机制敦促国务院和有关部门抓紧落实,希望这次个税法修正案能够同步实施。”郑功成说。


“国务院制定具体减免措施的时候,要经过细致的考虑分析。总体上,不能通过这次各种专项附加扣除引起新的社会不公平。”冯忠华委员认为,5项“专项附加扣除”在实际操作过程中要很好地研究,要确保让中低收入的群体在这些方面享受到税收优惠的实惠,避免引起新的不公平和矛盾。比如,支出子女教育和继续教育、住房贷款支出未必都是中低收入群体;住房租金的类型也很多,有的承租的是政府公租房,政府已经在租金上给予优惠,是否还要在税收减免中再次予以优惠?


列席会议的全国人大代表孔怡建议,对专项附加扣除项目进行“定额扣除”。“如子女教育,每年每个子女假设可按5000元的标准进行扣除,变可以减少操作过程中的认定成本,增强可操作性。”


杨震委员说,据他了解,在一些国家和地区,子女教育专项扣除不问家庭具体收入,只要有一个子女在教育阶段就按一个定额进行扣除,操作起来比较简单,也避免钻空子、钻漏洞。同样,父母由子女赡养的,也是按照一定的定额来处理。如果是几个子女共同赡养的话,就进行分摊。“国务院具体制定这个方案时一定会参考国外比较成熟的做法……希望国务院相关部门能够尽快明确专项附加扣除方法。”杨震说。


“对专项附加扣除最好能考虑我国现阶段发展不平衡不充分的社会主要矛盾,根据不同地区生活水平、抚养赡养水平、居住城市水平,制定相应的标准,并且明确路径和条件。”郭雷委员这样表示。


宋琨委员则认为,有关专项附加减除的标准,应该是国务院论证并提出建议,经过全国人大常委会来确定。


稿酬征税按50%或56%计算

不要表述得麻烦


草案二审稿明确规定的“劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算”也引起与会人员关注。


“目前对稿酬所得的规定,脑子得转好几个弯,前面一句话规定了稿酬所得减除20%,后面再说‘稿酬所得的收入额减按70%计算’,就得想一想减按谁的70%?现在的规定让人理解起来不是特别清楚。” 周敏委员建议把稿酬所得与劳务报酬所得、特许权使用费所得分开规定,前面一句话只规定劳务报酬所得、特许权使用费所得,后面再规定稿酬所得收入额应该怎么计算。


吕彩霞委员认为,在这一条款中,对“稿酬所得”先用了20%扣除,后面再“减按”70%计算,算下来就是按56%计税。“建议直接规定稿酬所得按50%或者56%计算,不要这么麻烦。”吕彩霞说。


注重税务稽查加强税收征管

增强纳税人责任意识


分组审议中,与会人员还关注了加强税收征管、增强纳税人责任意识等问题。


杨树安委员表示,对偶然所得必须缴多少税如果都列清楚了,在加大教育的基础上,能够引导社会上不同收入阶层及时依法纳税。希望国务院有关部门就一些条款的细则尽快作出明确界定。  


全国人大环境与资源保护委员会委员张光荣建议,国务院及其有关部门要加强研究,加快社会信用体系建设,构建税务、公安、民政、金融等部门间统一互联的家庭信息系统,为按家庭征收个税创造条件、奠定基础。同时希望国务院及财税有关部门加强税收征管,采取多种政策措施大力进行税收宣传,提高群众的税法遵从度和满意度,提高国民纳税意识。


 “要进一步提高税收征管能力建设,让该收的税能够真正收上来。”韩晓武委员表示,在税收的问题上,要有科学合理的、适应我国经济社会发展情况的立法;也要做好税收征管工作,该收的能收上来。


“现在去一些餐馆吃饭,你如果不要税务发票,店主就可以给你两个易拉罐饮料;在建材市场买建材,你如果要税务发票,他就不给你打折了……这些背后,就是税收的大量流失。”韩晓武建议加强税收征管机构的能力建设,注重税务稽查;加快税收信息化建设,应通过税务信息一体化建设,实现税务机关与工商、金融、物价等部门的信息交流与共享,完善各执法部门的协同机制,让逃税者付出应有的代价,如银行贷款、信用卡申请、公务员报考资格受限等,增强纳税人主动纳税意识;逃税情节严重的,必须依法追究刑事责任。

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